国家税务总局关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知
国家税务总局
国家税务总局关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知
１９９４年实施新的个人所得税制以来，全国各级税务机关遵照
党中央和国务院领导关于改进和加强个人所得税征收管理工作的指示
精神，始终把调节高收入、缓解社会收入分配不公的矛盾作为个人所
得税征管工作的重点，采取多种措施加大对高收入行业和个人的个人
所得税征管力度，取得了一定成效。但是，由于各方面的原因，目前
对高收入者的调节和征管还没有到位，影响了个人所得税作用的充分
发挥。为此，朱镕基总理明确指示：“现在亟需加强个人所得税的征
收，调节收入不均、贫富悬殊的现象。”李岚清副总理也于最近批
示：“请将对高收入者征税问题作为今年和今后加强税收征管的重要
内容，并采取切实有效措施。”“我们应尽快完善和加强个人所得税
的征管机制，这本身也是解决分配不公的重大措施，望今年将此作为
大事来抓，这里的潜力很大。”
为了进一步贯彻落实党中央和国务院领导的指示精神，更好地发
挥个人所得税的调节作用，现就加强对高收入者的个人所得税征收管
理问题通知如下：
一、进一步提高对高收入者加强个人所得税征收管理重要意义的
认识。
改革开放二十多年来，为了适应建立和发展社会主义市场经济体
制的要求，我国确立了新的社会收入分配方针，收入分配的体制、政
策和制度不断改革和完善，极大地激发了全国人民的生产劳动积极
性，广大人民群众的收入水平和生活水平逐年提高。同时，也出现了
收入差距悬殊现象，社会收入分配不公的矛盾逐渐突出，成为影响改
革、发展和稳定全局的问题。对此，党中央和国务院领导高度重视，
多次指出，调节个人收入、缓解社会收入分配不公矛盾，既是经济问
题，更是政治问题，反复要求税务机关要切实改进和加强个人所得税
征收管理，加大对高收入者的调节力度。各级税务机关一定要认真学
习和深刻领会党中央、国务院领导的指示精神，采取切实有效措施改
进和加强对高收入行业和个人的征收管理，要把对高收入者调节的范
围大小和力度强弱，作为评判个人所得税工作做得好坏的标准。
同时，各级税务机关要主动向地方党政领导汇报中央领导的指示
精神，使他们充分认识到加强高收入者的个人所得税征管，有利于调
节高收入、缓解社会收入分配差距过于悬殊的矛盾，有利于经济发展
和社会稳定，从而积极争取各级政府对个人所得税征收管理尤其是强
化对高收入者征管工作的重视和支持。
二、要进一步摸清高收入行业和个人的基本情况。
摸清高收入行业和个人的基本情况是做好个人所得税征收管理、
强化对高收入者调节力度的基础。目前一些地区对这方面的情况不
明、底数不清，直接影响个人所得税的征管和对高收入者的调节。
据调查分析，当前高收入行业和单位主要集中在：
（一）电力、电信、金融、保险、证券、石油、石化、烟草、航
空、铁路、房地产、城市供水、供气等行业；
（二）律师事务所、会计师事务所、审计师事务所、税务师事务
所、评估师事务所等中介机构；
（三）足球俱乐部；
（四）高新技术企业和新兴产业；
（五）外商投资企业、外国企业和外国驻华代表机构；
（六）高等院校；
（七）星级饭店；
（八）娱乐业企业；
（九）效益好的其他企事业单位。
高收入个人主要是：
（一）规模较大的私营企业主、个人独资企业和合伙企业投资
者，个体工商大户；
（二）企业承包、承租人员和供销人员；
（三）建筑工程承包人；
（四）企事业单位的管理人员、董事会和监事会成员；
（五）演员，时装模特，足球教练员和运动员；
（六）文艺、体育和经济活动的经纪人；
（七）独立或合伙执业的律师、会计师、审计师、税务师、评估
师；
（八）大、中学教师；
（九）医生、导游、美容美发师、厨师、股评人、乐手（师）、
音响师、装饰装修设计师等具有专业特长的自由职业者。
各级税务机关要组织力量对上述高收入行业和个人进行全面摸底
调查，切实掌握这些行业中每一户企业的生产经营规模、从业人员数
量、收入分配形式、发放收入项目和数额、扣缴个人所得税等情况，
准确掌握以上高收入个人的收入项目、收入形式、经济活动特点等基
本情况。在此基础上，对这些行业和个人建立专门档案，实行重点监
控管理，及时追踪其经济活动和收入情况。
三、要在个人所得税专项检查中突出对高收入行业和个人的检
查，严厉打击涉税违法犯罪行为。
各级税务机关要按照总局《个人所得税专项检查工作规程（试
行）》的要求，每年开展１～２次个人所得税专项检查。在专项检查
中应把上述高收入行业和个人作为检查的重点。同时，要按照新的
《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规
定，加大对纳税人和扣缴义务人违反个人所得税法律法规行为的惩处
力度，严厉打击偷抗税的违法犯罪活动。各地查处偷抗个人所得税的
大案要案要及时曝光，以震慑违法犯罪分子，遏止偷逃税行为。今、
明两年，要重点打击和治理以下违反个人所得税有关规定的行为：
（一）纳税人和扣缴义务人签订假合同、假协议，少报收入少纳
税，共同实施偷逃个人所得税的行为；
（二）扣缴义务人故意为纳税人隐瞒收入，进行虚假申报，并按
虚假申报的支付收入数额扣缴个人所得税款的行为；
（三）扣缴义务人不认真履行扣缴义务，连续两年经税务机关指
出或处罚后，又再犯的。
今年年底前，各地要分别向总局所得税管理司和稽查局报告正在
查处或已发现的２个或２个以上的个人所得税违法犯罪案件，说明案
件当事人违法犯罪的基本事实、案件查处进展情况、处理意见或处理
结果。
四、要进一步完善收入申报试点，建立纳税人和扣缴义务人编码
制度。
各地税务机关要按照《国家税务总局关于建立个人所得税扣缴义
务人申报支付个人收入明细表制度的通知》的规定，对上述高收入行
业普遍建立起扣缴义务人支付个人收入明细表制度，为税收检查、稽
核提供依据。要加强对个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位
的承包、承租经营所得、境外所得、在中国境内两处或者两处以上取
得所得和取得所得没有扣缴义务人的纳税人的纳税申报管理。要扩大
纳税人自行申报收入的试点，对年收入达到一定标准的纳税人，应要
求其在年度结束后３个月内向主管税务机关申报全年收入和缴纳个人
所得税的情况。须申报的具体收入标准，由各省级税务机关根据当地
经济发展程度、个人收入水平和税务机关的监控能力确定。要加强与
公安机关、技术监督部门的配合，依据居民身份证、组织机构代码，
先对上述高收入行业和个人实行纳税人和扣缴义务人编码制度。
五、要进一步强化高收入行业的代扣代缴工作。
抓好高收入行业和向高收入者支付收入的个人所得税代扣代缴工
作，是加大对高收入者调节力度、强化个人所得税征管的关键。根据
总局近年来关于加强个人所得税代扣代缴工作的要求，各级税务机关
采取了许多措施，使代扣代缴工作逐步得到加强。但是由于各方面原
因，个人所得税代扣代缴工作仍存在较大差距，需要继续强化。为
此，各级税务机关要做到：一要切实贯彻落实已有的个人所得税代扣
代缴工作的规定和办法，并在征收管理实践中不断加以完善；二要对
上述高收入行业尽快办理扣缴义务人登记，在此基础上建立高收入行
业的扣缴义务人台账；三要对上述高收入行业定期进行业务辅导，重
点加强代扣代缴管理和检查；四要对扣缴义务人不履行扣缴义务和违
法犯罪的行为，凡属于２００１年５月１日以前发生的，按照老税收
征管法和《国家税务总局关于进一步明确个人所得税代扣代缴义务人
有关法律责任的通知》的有关规定进行处理；属于２００１年５月１
日以后发生的，按照新的税收征管法进行严肃处理。
六、要进一步加大对高收入者的执法力度。
对高收入行业和个人的个人所得税。各地要采取有力措施加强征
收管理，每年都要有所突破。今、明两年要着重抓好以下工作：
（一）落实好对个人独资和合伙企业投资者征收个人所得税的规
定，做好有关各项工作。要把规模大和效益好的个人独资企业、合伙
企业、律师事务所、会计师事务所、审计师事务所等中介机构的经营
者作为加强征管的重点对象，应要求其建账建制、实行查账征税，对
不建账建制或者账实明显不符的，从高核定征收个人所得税。对私营
有限责任公司，其企业所得税后利润按《中华人民共和国公司法》的
规定弥补亏损、提取公积金和法定公益金后的剩余利润，或者按《中
华人民共和国私营企业暂行条例》的规定提取生产发展基金后的剩余
利润，不分配、不投资、挂账达１年的，从挂账的第２年起，将剩余
利润依照投资者（股东）的出资比例计算分配个人投资者（股东）的
所得，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
（二）继续加强对劳务报酬所得的征收管理力度。各地要按照
《国家税务总局关于进一步强化个人所得税征收管理的通知》的要
求，从源泉上加强劳务报酬所得的征管，尽快制定和完善劳务报酬所
得预扣税款办法，以防止纳税人和扣缴义务人分解收入逃避纳税。要
扎扎实实落实好总局关于演出市场、广告市场个人所得税征收管理的
暂行办法，对演员、节目主持人、时装模特、运动员等参加演出、表
演、广告制作等活动情况及时进行跟踪，对演出、表演的主办和承办
单位、制作广告的广告主、广告经营者的账目及时进行检查，核实其
向个人支付收入情况，严格对取得劳务报酬所得的征收管理。
（三）强化对建筑工程承包人和企事业单位承包者个人所得税的
征收管理。要切实贯彻落实总局关于建筑安装业个人所得税征收管理
的暂行办法，将较大建筑工程的承包人和长期从事建筑工程的承包人
作为征管重点；通过调查测算，摸清当地建筑工程收益率的一般规
律，据此判断纳税人申报收入是否合理；对明显不合理的，要作为重
点对象及时进行调查核实，并对其收入数额进行必要调整；对不实行
查账征税的，要从高核定征税。要加强对企事业单位承包者、特别是
效益好的企事业单位承包者个人所得税的征收管理。
七、切实加强对个人所得税征收管理工作的领导。
不断改进和加强个人所得税征收管理工作，加大对高收入者的调
节力度，意义重大，任务艰巨，各级税务机关一定要引起高度重视，
采取有效措施落实好各项工作。各级税务机关的一把手必须亲自抓这
项工作，定期研究个人所得税征收管理工作，及时解决遇到的困难和
问题。
要进一步从机构、人员、经费上保证个人所得税征收管理工作的
需要。现在各地税务机关正在进行机构改革，机构设置和人员安排都
要进行调整，希望各地充分考虑进一步强化个人所得税征收管理工作
的要求，需要保留或设置个人所得税专门机构的，要予以保留和设
置。不能设置专门机构的，要考虑个人所得税工作的特殊性，配备足
够的、能够胜任个人所得税工作的专门人员。要保证个人所得税征收
管理工作所必需的经费，一些地方采用个人所得税收入与征管经费挂
钩的办法，取得了较好效果，各地可以借鉴这种办法，做好地方政府
和财政部门的工作，积极去争取。
希望各地接此通知后，结合当地高收入行业和高收入个人的实际
情况，并针对过去调节高收入的薄弱环节，认真研究对高收入者强化
个人所得税征收管理的措施。在今年年底前，要将贯彻落实本通知精
神、加大对高收入者调节力度的情况写出书面报告，报送总局（所得
税管理司）。
（国税发２００１５７号；２００１年６月１日）
劳动人事部、农牧渔业部、国家建材局、公安部关于印发《乡镇露天矿场安全生产规定》的通知
劳动人事部 农牧渔业部 等
劳动人事部、农牧渔业部、国家建材局、公安部关于印发《乡镇露天矿场安全生产规定》的通知
劳动人事部、农牧渔业部、国家建材局、公安部
近几年来，各地充分发挥劳动力资源和矿产资源优势，乡镇非煤露天采石、采矿有了很大发展，已成为我国采矿业的重要组成部分，对促进农民脱贫致富发挥了积极作用。但由于许多矿场安全管理工作十分薄弱，伤亡事故多，给作业人员的安全与健康带来了很大危害，也影响了乡镇采
石、采矿业的发展。为了尽快改善安全状况，杜绝重大恶性事故，确保作业人员的安全与健康，促进乡镇采石、采矿业健康发展，根据有关法律、法规，制定了《乡镇露天矿场安全生产规定》，现印发给你们，请认真贯彻执行。
以前开办的矿场，凡不符合本《规定》要求的，应结合当地实际情况限期进行整顿改造。各级矿场主管部门、行业管理部门和劳动、公安部门，应积极主动进行技术指导，切实帮助他们解决实际困难，使其逐步达到本《规定》的要求。
附件：乡镇露天矿场安全生产规定
乡镇露天矿场安全生产规定
第一条 为了防止职业危害，减少伤亡事故，保障作业人员的安全与健康，促进乡镇非煤露天采矿业的发展，根据《矿产资源法》和《矿山安全条例》、《矿山安全监察条例》等法律、法规，特制定本规定。
第二条 本规定适用于乡、镇、村、个体经营、联营和以其他形式开办的非煤露天矿山、采石场（简称矿场）。
第三条 省、自治区、直辖市人民政府确定的矿场主管部门，负责管理矿场的安全生产工作。各级行业管理部门，负责规划、指导和检查。凡有矿山的乡、镇人民政府应加强安全生产的领导和管理，指定专门人员负责矿场的安全工作。
各类矿场必须贯彻“安全第一、预防为主”的方针。矿、场长（经理）全面负责矿场的安全生产工作，认真落实责任制，不断改善劳动条件和作业环境，减少伤亡事故和职业病及经济损失。
各矿场及其主管部门应配备安全生产管理人员，建立健全各项安全生产规章制度。
各级劳动部门的矿山安全监察机构，依法对乡镇露天矿场的安全生产行使国家监察权。
第四条 开办矿场（包括已开办的矿场）应按照各省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会或人民政府关于管理乡镇集体和个体经营采矿的有关规定，向县以上人民政府有关主管部门提出申请，由矿场主管部门负责审查矿场开采生产条件；劳动部门负责审查矿场设计的安全措施和
矿场长及特种作业人品的安全资格条件；公安部门负责审查燃炸物品安全管理和爆破作业人员的条件；经县以上地方人民政府授权的主管部门审查复核矿场开采范围和资源条件合格后，发给“采矿许可证”。办矿单位凭“采矿许可证”，向所在地县（市）公安局申请领取“爆炸物品使用许
可证”，并向工商行政管理部门申请领取营业执照，在批准的范围内从事采矿采石作业。
第五条 严禁在下列地点从事采矿采石作业：
（一）国营矿山的矿田范围内；
（二）铁路、河滩、堤坝、公路、桥梁附近；
（三）国家保护的建筑物、构筑物，学校、居民区、工厂、高压输电线路和输油管道的附近地点；
（四）国家规定的自然保护区、重要风景区、国家重点保护的历史文物和名胜古迹所在地；
（五）国家规定不得开采矿产资源的其他地区。
第六条 各类矿场必须遵循“采剥并举、剥离先行、贫富兼采”的原则，按照由上而下的开采顺序，分成水平台阶正规开采。各作业水平台阶应保持一定的超前距离。严禁从下部不分段掏采。
第七条 矿场台阶高度、台阶坡面角和最小平台宽度应根据矿岩性质、采剥方法、穿爆方式和采、装、运设备的要求确定。
（一）机械开采时，按设备性能确定台阶高度，但一般不得超过十五米。人工开采时，砂状矿岩，台阶高度不得大于一点八米；松软矿岩，台阶高度不得大于三米；坚硬稳固矿岩，台阶高度不得大于六米。
（二）类软矿岩，工作台阶坡面角不得大于所开采矿岩的自然安息角；较稳固的矿岩，工作台阶坡面角不得大于五十度；坚硬稳固矿岩，工作台阶坡面角不得大于七十五度。
（三）采剥工作面禁止形成伞檐、根底和空洞，台阶工作平台应保持平整。
（四）最小平台宽度，必须保证运输和安全要求。
第八条 采剥工作面有浮石时，必须及时妥善处理。如未处理，不得在浮石危险区从事其他任何作业，并须制作醒目危险标志。禁止任何人员在边坡底部体息和停留。
作业前，必须对工作面进行安全检查，清除危石和其他危险物体。作业中，应随时观测检查。当发现工作面有裂隙可能塌落或有大块浮石及伞檐体悬在上部时，必须迅速处理。处理中要有可靠安全措施，受其威胁地段的人员和设备应撤至安全地点。
每个矿场必须指派专人负责边帮管理。边帮管理人员发现边帮有塌滑征兆时，有权下令停止采剥作业，撤出人员和设备，事后须及时向矿场负责人报告。
对有潜在危险的边坡，要建立观测预报制度。
第九条 任何进入作业现场的人，都必须佩戴安全帽。在距地面超过三米或坡度超过三十度的台阶坡面上作业人员，必须使用安全绳。安全绳应当拴在牢固地点，在使用前必须认真检查，其安全系数不得小于五，尾绳长度不得大于一米。禁止两人同时使用一条安全绳。
第十条 凡从事爆破作业的人员，必须由矿场主管部门审查和专业训练，经所在地的县（市）公安局考核合格，发给“爆破员作业证”，方准作业。
第十一条 爆破作业必须严格执行国家标准ＧＢ6722－86《爆破安全规程》的规定。
（一）严格爆破器材的管理，爆破器材必须储存在专用的仓库或储存室内。使用爆破器材必须建立严格的领取、清退制度。当班剩余的爆破器材必须及时清点退回库房保管。严禁乱放、乱扔、私存和转让他人。
（二）禁止使用铁棍装药。禁止将硝铵类炸药的药粉与硫化矿直接接触。
（三）工作面遇有瞎炮时，必须及时处理。处理瞎炮时，禁止掏出或拉出起爆药包。严禁打残眼。
第十二条 爆破作业必须实行定时爆破制度，在规定的时间进行。禁止在雷雨天、夜间和雾天进行爆破作业。
（一）峒室、深孔、深孔药壶和穴蛇爆破应按审查批准的设计进行。
（二）人员和爆破地点间的最小安全距离，浅眼爆破、浅眼药壶爆破、深孔药壶爆破、蛇穴爆破和峒室爆破不小于三百米；深孔爆破不小于二百米；浅眼眼底扩壶和深孔孔底扩壶不得小于五十米。
（三）爆破时，应在危险区的边界和通道上设立岗哨和标志。爆破前，须同时发出音响、视觉信号，并采取相应的组织措施，使在危险区的人员都能及时撤至安全地点。信号应分预告、爆破和解除警戒信号。
（四）爆破结束十五分钟后，才能进入工作面检查。经检查确认安全，才能发出解除警戒信号。
第十三条 对矿场产尘作业点必须采取有效的防尘措施，坚持湿式作业。粉尘浓度要达到国家工业卫生标准的要求。爆破后和装卸矿岩时，应进行喷雾洒水。确无水源时，应采取干式捕尘措施。
接触粉尘作业人员应戴防尘口罩。对接触粉尘和接触其他有害物质的作业人员应按规定进行定期健康检查。对职业病患者，应及时治疗或调离本岗位。
第十四条 矿场发生人员伤亡事故时，矿场负责人必须迅速组织抢救，立即报告矿场主管部门和当地劳动部门。参照国家有关规定，进行伤亡事故和尘肺病的统计、报告和调查处理。
第十五条 凡违反本规定，造成严重后果的，对有关责任人员视情节轻重，分别追究行政责任、经济责任；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十六条 本规定对矿场其他作业没有规定的，应参照冶金、化工、建材等行业有关矿山安全规程的规定执行。
第十七条 矿场安全生产条件达不到规定要求的，应限期进行整顿改造。各有关部门应进行服务、指导，帮助矿场达到规定要求。有重大事故隐患又不进行整顿改造的，应责令其停产或吊销其“采矿许可证”。
第十八条 各省、自治区、直辖市劳动部门和矿场主管部门可根据本规定，制定实施细则，并报劳动人事部和国家有关部门备案。
第十九条 本规定由劳动人事部会同农牧渔业部负责解释。
第二十条 本规定自下发之日起施行。
1988年1月1日
