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中国建设银行


关于印发《中国人民建设银行实施〈保密法〉、〈保密法实施办法〉的细则》的通知
1991年11月30日，中国人民建设银行

建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，哈尔滨投资专科学校、常州财经学校：
现将《中国人民建设银行实施〈保密法〉、〈保密法实施办法〉的细则》发给你们，从1992年1月1日起正式施行。
本《细则》是对全行系统保密工作进行规范化管理的一个重要管理制度。各级行的党政组织和保密工作部门要在《细则》正式施行以前，认真组织本行全体干部职工学习，务必使每一个干部职工都熟悉和掌握本部门、本岗位工作的保密要求和操作程序，并认真做好贯彻执行《细则》的各项准备工作。执行中遇到的问题，请及时报告总行保密委员会。

附件：中国人民建设银行实施《保密法》、《保密法实施办法》的细则

第一章 总 则
第一条 为保守国家秘密，维护国家的安全和利益，根据《中华人民共和国保守国家秘密法》（以下简称《保密法》）、《中华人民共和国保守国家秘密法实施办法》（以下简称《保密法实施办法》）、《国家犹密及其密级具体范围的规定》（以下简称《保密范围规定》）、《国家秘密保密期限的规定》（以下简称《保密期限规定》）等有关保密法规，结合中国人民建设银行（以下简称建设银行）实际制定本细则。
第二条 保守国家秘密工作，要认真贯彻执行积极防范，突出重点，内外有别，既确保国家秘密，又便利各项工作的方针。
第三条 建设银行各级党政组织、社会团体和全体工作人员都有保守国家秘密的义务。各级行的党政组织和保密部门对本单位的工作人员应当经常进行保密教育和监督检查，落实各项保密措施，使所属人员熟知与其工作有关的保密范围和各项保密制度。
第四条 建设银行保密委员会是本行保密工作的领导机构，根据国家保密法规和本《细则》主管全行的保密工作。
建设银行的保密工作实行总行保密委员会统一领导，分行中心支行、支行保密委员会分级负责的管理体制。各级保密工作机构在其上级行保密工作机构和当地政府保密部门的指导下，依照保密法律、法规和制度，在其职权范围内管理本行辖内的保密工作。
第五条 《保密范围规定》和《保密期限规定》是建设银行系统确定保密范围和保密期限的依据。保密范围和保密期限的修订由总行会同国家保密局及有关单位办理。
第六条 各级行机关和机关内的保密要害部门、部位、岗位，根据实际情况设置保密工作机构或者指定人员管理本机关和本部门、部位、岗位的日常保密工作。

第二章 保密范围、密级、期限的确定、变更和解密
第七条 建设银行各级行的保密范围，应依照《保密范围规定》确定。在保密范围内产生的国家秘密事项，应依据《保密范围规定》中密级的划分规定和《保密期限规定》及时确定密级、期限。
第八条 密级、期限确定以后，确定密级的机关、部门发现不符合保密规定的，应当及时纠正；上级机关或者有关保密工作部门发现不符合保密规定的，应当及时通知确定密级的机关、部门纠正。
第九条 经国家保密局审定，建设银行在主管业务方面对是否属于国家密和属于何种密级不明确的事项，行使绝密级、机密级、秘密级的确定密级权。对是否属于国家秘密和属于何种密级不明确的事项，依照下列规定执行：
（一）绝密级由总行保密委员会确定；
（二）机密级由分行保密委员会或总行保密工作部门确定；
（三）秘密级由分行保密工作部门确定。
第十条 对是否属于国家秘密和属于何种密级不明确的事项，产生秘密事项的机关或部门无相应确定密级权的，应当及时拟定密级，并在拟定密级后十日内依照下列规定申请确定密级：
（一）属于主管业务方面的事项，逐级报至有权确定该项密级的上级行保密工作部门审定。
（二）其它方面的事项，逐级报至有权确定该项密级的保密工作部门审定。
上级行保密工作部门接到申请后，应当在三十日内作出批复。提出申请机关或部门根据上级行保密工作部门批准的意见标明密级、期限。
第十一条 建设银行产生的国家秘密事项的密级，有下列情形之一的，由确定密级的机关、单位及时变更：
（一）该事项泄露后对国家的安全和利益的损害程度已发生明显变化的；
（二）因为工作需要，原接触范围需作很大改变的，情况紧急时，可以由上级机关直接变更密级。
第十二条 建设银行产生的在保密期限内的国家秘密事项，根据情况的变化，有下列情形之一，由确定密级的机关、部门及时解密：
（一）该事项公开后无损于国家的安全和利益的；
（二）从全局衡量公开后对国家更为有利的．情况紧急时，可以由上级机关直接解密。
第十三条 对于上级机关或者有关保密工作部门要求继续保密的事项，在所要求延长的期限内不得解密。
第十四条 各机关、部门依照规定确定密级、变更密级和解密，应当接受其上级机关和有关保密工作部门的指导和监督。
第十五条 建设银行各级机关、部门确定密级、变更密级或者决定解密，当由承办人员提出具体意见交本机关、部门的主管领导人审核批准。工作量较大的机关、部门可以由主管领导人授权保密工作机构或指定负责人员办理批准前的审核工作。执行情况应当有文字记载。
第十六条 建设银行产生的国家秘密事项密级、期限的变更、或提前解密，应当及时通知有关部门和单位，同时在有关文件、资料和其它物品上标明：不能标明的，应当及时将变更密级或者提前解密的决定通知接触范围内的工作人员。
第十七条 确定密级的机关或部门被撤销或者合并，有关密级、期限的变更和解密工作由承担其原职能的单位负责；无相应承担单位的，由其上级机关或者保密工作部门指定的单位负责。

第三章 保 密 制 度
第十八条 建设银行工作中接触国家秘密事项的接触范围，由其主管领导人限定。
工作需要时，上级机关可以改变下级机关限定的国家秘密的接触范围。
第十九条 凡《国家秘密及其密级具体范围的规定》中所规定的国家秘密文件、资料和其它物品（以下简称密件），应严格管理。各级行应当确定相应的管理机构或者人员负责本机关、部门密件的日常管理工作。
第二十条 密件的制作要遵守以下保密规定：
（一）密件的草拟人负责拟定密件的密级和保密期限，密件的审核人负责审核其密级和保密期限；密件一经有权领导人签发或批准，其密级和保密期限即正式生效。
（二）制作密件过程中形成的草稿、修改稿、签发稿、清样、蜡纸、复写＝等中间材料，凡需要保存的，应当按正式密件的密级和保密期限管理。
（三）制作密件应当标明密件的知悉（或者发放、传达）范围、印制数量；“绝密”、“机密”文件应当编号。不准复制、翻印的，或者阅办后需退回制发单位的，应当注明或作出明确规定。
（四）印制密件，应当由机关、部门内部的机要打字员、文印室承担。需要送印刷厂印制的，应当送至保密长作部门定点的单位印制，必要时应当指定专人承担。
（五）制作密件的部门和人员，应当履行保密义务、严格按照批准的数量制作，不得多制、私留。
第二十一条 密件的收发和传递应当遵守下列保密规定：
（一）收发密件应当履行单独登记、编号、签收手续，逐件清点，密件归组织所有，不得归个人所有。因工作确需发给个人的密件，阅办后应当定期退还密件管理机构或者档案部门。
（二）传递密件应当封装，并交交由机要交通或者指派专人负责，不得通过普通邮政邮寄。市内传递密件可以通过机要文件交换站进行、传递时应选择较为安全的交通路线和交通工具，并采取相应的安全保密措施。
（三）传递绝密件和密码电报应当交由机要交通负责或者由单位派人直接送取，并实行二人护送制。绝密件封装应贴发放文机关的密封条或者加盖密封章。
（四）不得擅自向我驻外机构传递密件。确需传递时，应当按照规定经有关部门批准，交外交信使传递。
第二十二条 密件的使用应遵守下列保密规定：
（一）未经制发机关或者上级机关同意，其它机关、部门不得擅自扩大密件的知悉范围，不得公开引用和发表，不得向规定范围以外的人员泄露。绝密件应当严格控制知悉范围，密件；管理机构应当掌握已知悉绝密件的人员范围，留底备查。
（二）密件应当在办公室或者阅文室阅办，因工作需要确需在办公场所以外的地方阅办的，应当符合有关规定。
（三）凡传阅的密件，应当经过必要的登记手续，保证密件管理机构和管理人员能够随时掌握密件去向。阅办者不得擅自留存传阅卷中的密件。
（四）传达密件时，不准作笔记、录音、录像的，传达者应当事先申明。
（五）密码电报严禁复制、复印，不得原文转发，转发时应当进行改写或作技术处理。在电报往来中，严禁密电明复，明密混用。
（六）复制密件，应当按照下列规定办理：
1．绝密件和制发机关规定不准复制的其它密件，不得擅自复制；确需复制时，须经制发机关批准；
2．复制制发机关允许复制的密件，应当经本机关、部门的主管领导人批准；
3．禁止到没有《国家秘密载体复制许可证》的营业单位复制密件；
4．复制密件，应当建立审批、登记制度，严格控制复制件数，并视同原件管理。
（七）复制密件或者摘录、引用、汇编其属于国家秘密的内容，不得擅自改变原件的密级和保密期限；确需改变的，应当事先征得原制发机关的同意。
（八）因工作需要借用密件，应当严格按照规定的知悉范围办理手续，用后及时退回；绝密件和密码电报确需借用时，应当限时退回。
（九）因工作确需随笛携带密件外出，应当遵守下列规定：
1．采取必要的防丢失措施，使密件始终处于携带人的有效控制之下；
2．不得携带密件办理私事；
3．携带绝密件和密码电报应当经本机关1、单位主管领导人批准，并实行二人护送制。
第二十三条 密件的保管应遵守下列保密规定：
（一）保存密件应当选择有利于安全保密的场所或者部位，具有必要的防盗设备。绝密件应当地设备完善的保险装置中保存。
（二）记功国家秘密事项的笔记本。应当统一编号、登记，并作为密件妥善保管。密件管理部门应当对用毕的保密笔记本定期收回，统一销毁。
（三）在涉及国家秘密的会议上分发密件，应当验明收件人并履行登记、签收手续，同时将所发密件的清单交收件人。绝密件除会议时间使用外，应当集中保管，专人负责。
（四）各级行机关、部门至少应当每年对所存密件进行一次清查、核对，发现问题及时向制发机关和保密工作部门报告。由制发机关规定并开具清退单的密件，应当及时退回制发机关。
（五）涉密人员离职前，应当先行清退所保管的全部密件。密件的管理人员离职前，应当先行办清密件移交手续。
（六）对于应归楼的密件，密件管理机构应当按照有关档案管理的规定整理立卷，移交档案部门保管。
（七）机构撤销、合并后，应当根据不同的情况，将密件移交承担原职能的机构、上级机关或者主管部门指定的机关、单位。移交时，应当履行登记、签收、监交手续。
第二十四条 密件的销毁应遵守下列保密规定：
（一）应当履行登记手续，并经机关、部门的主管领导人审核批准。制作密件过程中的校样、半成品、印板、纸型、底片、废品、废页等中间材料，凡不需保存的，承办人应当及时销毁。
（二）应当确保密件内容无法还原。
（三）销毁以电磁信号方式记录国家秘密的密件，应当彻底消磁。
（五）密件需送纸浆厂销毁的，应当送保密工作部门指定的纸浆厂进行，送件单位应当指定专人押运和监销。
第二十五条 用于登记密件收发、使用、清退、销毁等情况的登记簿，用毕后至少保存五年；涉及绝密件的登记簿，用毕后至少保存十年。
第二十六条 使用电话、传真通信应当遵守下列保密规定：
（一）使用电话、传真进行涉密通信，必须使用配有加密设备的电话机、传真机进行。不淮使用无加密设备的电话机、传真机进行涉密通信。
（二）普通密码通信网准许加密传输“机密”、“秘密”级信息。传发“绝密”级信息时。应当在当地机要部门使用核心密码传发。绝对不允许使用普通密码传发“绝密”级信息。
（三）使用加密设备通信，事先要经本机关、部门主管领导批准，严格履行登记手续。对涉密内容的电话记录、传真资料，应当按相应密级文件、资料管理使用。
（四）各配备加密通信设备的单位，要指定专人负责，严格按照密码通信的有关规定管理和使用。
第二十七条 出版、发行、宣传、报道、教学、培训工作加应遵守下列保密规定：
（一）在公开出版发行的各类报纸、刊物、书籍和其它宣传品上投稿和发表文章，不准涉及属于保密范围内的文件、资料、数据、图表和领导同志讲话。
（二）为各级广播电台、电视台、电影、广告提供的新闻稿件、声像制品和制作的节目，不准涉及国家秘密事项及其保密内容。
（三）各级行内部编发的《简报》、《情况反映》、《动态》等参阅材料，凡有涉密内容的，应按有关规定标明密级，控制发放范围，并作为密件管理使用。
（四）为教学单位及各类培训班编写的讲义、教材、讲稿和参考资料，为各类业务知识竞赛拟定的试题及答案，不准涉及国家秘密。确因工作需要非涉及不可的，应按规定确定标 明密级，作为密件管理和使用。
（五）各级行应当指定有权代表本行的审稿机构和审稿人负责稿件的保密审查工作，各单位所指定的审稿人应当熟悉本单位的业务和有关保密法规、制度。审稿机构对是否涉及国家秘密界限不清的稿件，应报请上级机关审查或者征求其它有关部门的意见。
（六）涉及国家秘密会议和其它活动接受新闻出版单位的采访，应当经主办单位主管领导批准；接受采访时，主办单位应当验明有关采编人员的工作身份，并指明不得公开登载、报道的内容。
（七）任何单位和个人均不得在向新闻出版单位提供公开登载、报道、出版的消息、稿件中涉及国家秘密。个人拟向新闻出版单位提供公开登载、报道、出版的消息、稿件，凡涉及本行内部业务工作的，或者对是否涉及国家秘密界限不清的，应当事先经本行审稿机构审查同意。
（八）我行工作人员接受境外新闻出版单位聘为特约记者、通信员、评论员、撰稿人等，应当事先经所在机关领导同意，报请上级行或主管部门批准；提供涉及国家政治、经济、外交、科技、军事方面的消息、稿件，应当事先经有关主管部门审查。
第二十八条 外事工作应遵守下列保密规定：
（一）未经上级或主管部门同意或安排，涉密单位不准擅自接待外国人参观、访问，凡经批准接待外国人参观或洽谈业务的单位，应事先做好保密工作。
（二）出国人员必须经过审查，并在出国前进行保密教育，出国时不得擅自携带秘密文件、资料和记有秘密内容的笔记本等，确因工作需要携带时，送保密部门鉴定，经主管领导批准，填报《国家秘密出境许可证》、《非国家秘密出境证明表》。并严加保管。
（三）出入外国驻华机构和外国人住地，陪同外国人参观、游览、出席宴会和洽谈等，不得携带秘密文件、资料和记有秘密内容的笔记本等。如确需携带，要经主管领导批准，并采取相应的保密措施。
（四）在国际业务中，不得擅自向境外的组织、机构和人员提供文件、资料或者其它保密物品。凡需要提供的，事先必须经有鉴定权和批准权的保密部门审查鉴定，属于国家秘密的文件，、资料和其它物品，经批准办理《国家秘密出境许可证》后方可提供；属于非国家秘密的，办理《非国家秘密出境证明表》后方可出境。
（五）在对外交往与合作中，对方以正当理由和途径要求提供属于保密范围的文件、资料等，应当根据平等互利的原则，按照规定呈报有批准权限的保密工作部门批准，并通过一定形式要求对方承担保密义务。
（六）对外提供非本行系统产生的国家秘密，必须征得产生该国家秘密事项的部门同意，并经本行保密工作部门批准，办理《许可证》后方可提供。
（七）遇有外国机构和人员来电、来函或来人了解、索取资料或信息时，属于国家秘密的部分，应及时请示主管领导并经有批准权的保密工作部门批准，任何单位和个人都不准擅自向外国机构和人员提供属于国家秘密的文件、资料和信息。
第二十九条 计算机应用工作中，应遵守下列保密规定：
（一）计算机房要建立在安全部位，要根据电磁辐射情况和周围环境，对机房、主机或内部件加以屏蔽，经检测合格后，再开机工作。进口的电子计算机在使用前必须请有关部门进行检查。
（二）凡秘密数据信息的传输和存储均应采取相应的保密措施。对秘密数据信息载体（磁盘、磁带和打印纸带等）应当实施严格的管理，建立和健全使用、借阅、复印、保存、销毁等方面的制度规定。
（三）在引进计算机技术、设备过程中，凡我国专业人员能解决的问题，不应让外国人介入。确需请外国人咨询服务或调试、安装、检修的，应报业务主管部门或保密部门批准，并采取严格的保密措施。
（四）非本行人员进入计算机房，要经部门领导同意并进行登记。接待外来用户计算机时，应采取专门技术措施（如指定盘区、限定存取范围等），不准涉及秘密的数据和软件。
第三十条 召开涉及国家秘密内容的会议，主办单位应遵守下列保密规定：
（一）要选择具备保密条件的会议场所。不得在接待外国人的宾馆、饭店召开秘密程度较高特别是涉及核心秘密的会议。
（二）会前应认真研究安全保密措施，并对与会人员进行保密教育，规定保密纪律。
（三）会前应对会场的扩单、录音设备进行保密检查，严禁使用无线话筒录音或以无线话筒代替有线扩音设备。凡规定不准记录会议内容的，与会人员不得记录或录音。
（四）严禁与会议无关的人员进入会场，对需要列席会议的人员，应将名单呈报主管会议的领导同志审定，更换列席人员应事前报告。
（五）会议的秘密文件、资料，要严加控制。领导讲话未经本人同意，不准整理记录散发。会议期间印发的秘密文件一律标明密级，统一编号，登记分发。
（六）召开绝密会议，应在会议期间配备保密箱、柜，指定专人管理秘密文件、资料、笔记本等，与会人员不准将会议材料带出会议住地。
（七）会议结束后，要对会议住址进行保密检查，看有无遗失文件、笔记本等。应收回的文件要如数收回，妥善处理。
（八）会议主办单位应向与会人员申明会议内容是否传达以及传达范围。
第三十一条 保密要害部门（部位、岗位）的保密工作应该遵守下列保密规定：
（一）防止保密要害部门（部位、岗位）泄密是保密工作的重点。各级行（处）要依据《国家秘密及其密级具体范围的规定》确定本行（处）的保密要害部门（部位、岗位），经本行（处）领导人批准，并报上级行备案。
（二）属于下列情况之一的，应当确定为保密要害部门（部位、岗位）：
1．业务工作中经常产生或涉及机密级以上（含机密级）国家秘密的部门（部位、岗位）；
2．专门从事制作、传递和经管国家秘密文件、资料、档案的部门（部位、岗位）；
3．专门管理传递、储存、处理国家秘密的设备的部门（部位）；
4．负责存放、保管、运输属于国家秘密的产品的部门（部位）；
（三）保密要害部门要成立保密小组，由部门主要领导担任组长，加强对保密工作的直接领导。保密要害部．位要设立兼职保密员，负责本部位的保密工作。
（四）保密要害部门（部位、岗位）要建立保密工作岗位责任制，并常进行保密教育和保密检查，结合业务工作中涉及国家秘密的各个环节，制定严格的保密防范措施，并组织实施。
（五）保密要害部门应定期向本行保密部门报告保密工作情况，每年不少于两次。
（六）本行保管部门对保密要害部门（部位、岗位）的保密工作要经常进行检查和监督，对要害岗位的工作人员进行保密教育和必要的保密培训。
第三十二条 各级行要严格执行汇密报告制度，及时准确地掌握泄密情况，严格依法查处泄密案件。
（一）泄密报告实行一事一报和半年、年度综合分析报告的制度。上报过程中，要严格遵守报告时限，执行有关保密规定。
（二）各级行对在本机关和下属单位发生、发现的所有泄密案件，要在接到下级报告或发现掌握某泄密案件的24小时内，将该案件的基本情况和发现情况填入《泄密案件报告表》，报所在地保密局和总行保密处；总行保密处在接到下级报告24小时内直接向国家保密局报告。
（三）如遇泄密案件具体情况尚不清楚时，应当组织或责成下级抓紧调查清楚，在上报该案件后的一周内，对其情况作一次补报。查处过程中的重大情况要及时上报。
（四）对所泄国家秘密为绝密级的；向境外的组织、机构或人员泄密的；泄密者为厅、局级或厅局级以上干部的泄密案件，除按规定报告外，保密工作部门在案件基本情况上报后的一周以内，应当提出查处方案，报总行保密委员会。
（五）各级行必须严格执行泄密报告制度。故意隐匿不报或延误报告时间，以致影响查处工作和及时采取补救措施的，要根据造成损失情况，追究经办人和有关领导的责任。

第四章 组 织 管 理
第三十三条 建设银行总行保密委员会的主要职能是：
（一）贯彻国家有关保密工作的方针、政策，组织国家保密衍规和本行有关保密制度的实施。
（二）依照国家有关保密法规，制定、修订本系统主管业务方面的保密规章制度并监督实施。
（三）拟定全行保密工作任务、计划和要求，具体指导、协调下级行的保密工作。
（四）组织开展全面或专项保密检查；组织或参加对重大泄密案件的查处工作，并及时指导采取补救措施。
（五）组织全行保密宣传教育和保密干部培训工作。
（六）负责主管业务方面对外交流与合作中的保密工作。
（七）定期向中央和国家保密机关报告保密工作情况，完成上级机关交办的保密工作任务。
总行保密委员会的办事机构是办公室保密处，负责保密委员会的日常工作。
第三十四条 各分行、中心支行、支行保密委员会的主要职能是：
（一）组织贯彻落实国家关于保密工作的方针、政策、法规和上级行关于保密工作的指示、决定；管理、指导、检查本行所辖各单位保密工作情况。
（二）组织制定本行系统保密工作的具体规定、制度和保密防范措施，并组织实施；
（三）组织开展保密宣传教育和保密干部培训；
（四）组织参与对本行系统内泄密事件的查处，及时采取补救措施；
（五）定期向上级行和地方保密工作部门报告保密工作情况，完成上级保密工作部门交办的任务。
保行保密委员会的日常工作，由该行办公室具体负责。
第三十五条 要害部门保密小组的主要职责是：
1．负责本部门的保密工作；
2．组织本部门的保密宣传教育；
3．做好本部门保密工作的监督检查；
4．定期向保密委员会汇报本部门的保密工作情况；
5．协助保密工作部门查处泄密事件和违纪事件。
第三十六条 保密要害部位、岗位保密员的职责是：
1．负责本部位的保密工作和组织保密知识学习；
2．负责传达上级保密工作布置及近期任务；
3．负责本部位保密监督检查。
第三十七条 各级行的保密工作受上一级行保密工作部门的业务领导，同时要接受当地保密工作部门的业务指导。各级保密工作机构依法行使职权时，各有关部门和单位应当予以协助。

第五章 奖 惩
第三十八条 凡有下列表现之一的个人或者集体，由其所在机关、单位或者上级机关依照规定给予奖励：
（一）在危急情况下，保护国家秘密安全的；
（二）对泄露或者非法获取国家秘密的行为及时检举的；
（三）发现他人泄密或者可能泄露国家秘密，立即采取补救措施，避免或者减轻损害后果的；
（四）在涉及国家秘密的专项活动中，严守国家秘密，对维护国家的安全和利益作出重要贡献的；
（五）在国家保密技术的开发、研究中取得重大成果或者显著成绩的；
（六）一贯严守国家秘密或者长期从事保密工作，事迹突出的；
（七）长期经营国家秘密的专职人员，一贯忠于职守，确保国家秘密安全的。
第三十九条 ，对于为保守国家秘密作出突出贡献的个人或者集体，各级保密工作部门应当向主管机关或者当地政府提出奖励的建议，也可以直接给予奖励。
第四十条 对泄露国家秘密尚不够刑事处罚，有下列情况节之一的，应当给予行政处分；
（一）泄露国家秘密已造成损害后果的；
（二）以谋取私利为目的泄露国家秘密的；
（三）泄露国家秘密危害不大但次数较多或者数量较大的；
（四）利用职权强制他人违反保密规定的。
第四十一条 泄露国家秘密已经人民法院判处刑罚的，以及被依法免于起诉或者免于刑事处罚的，应当从重给予行政处分。
第四十二条 各级保密工作部门和保密机构，可以要求有关单位，部门对泄密责任者给予行政处分或者处罚；对行政处分或者处罚决定持有异议时，可以要求对已作出的行政处分或者处罚进行复议。

第六章 附 则
第四十三条 本《细则》中的“泄露国家秘密”是指违反保密纪律、法规和制度的下列行为之一：
（一）使国家秘密被不应知悉者知悉的。
（二）使国家秘密超出了限定的接触范围，而不能证明未被不应知悉者知悉的。
第四十四条 本《细则》中的“是否属于国家秘密和属于何种密级不明确的事项”，是指在有关的保密范围中未作明确规定，而符合《保密法实施办法》第四条规定的事项。
第四十五条 不属于国家秘密的其它秘密或者机关、单位的内部事项，不适用于本《细则》的规定。
第四十六条 《保密法》施行前所确定的各项国家秘密文件、资料和其他物品，应当依照《保密法》、《保密法实施办法》和本细则的规定进行清理，重新确定密级和保密期限或者解密。
第四十七条 各级行可以根据本地区、本单位的实际情况，依据《保密法》、《保密法实施办法》和本《细则》，制定具体的保密规定、办法和措施，并报上一级保密部门备案。
各级行现行保密制度和规定凡与本《细则》有抵触的，一律以本《细则》规定为准。
第四十八条 本《细则》由总行保密委员会负责解释。
第四十九条 本《细则》自1992年1月1日起施行。



建设银行


中国人民建设银行外币储蓄会计制度
建设银行


第一章 总则
第一条 为加强外币储蓄会计核算工作，规范外币储蓄业务，根据《中国人民建设银行储蓄会计制度》、《中国人民建设银行外汇会计业务手册》和《中国人民建设银行外币储蓄存款章程》等有关规定，结合外币储蓄工作的实际情况，制定本制度。
第二条 外币储蓄会计的任务
（一）正确组织外币储蓄会计核算工作，及时、准确、完整地记录和反映外币储蓄业务的情况。
（二）严密管理制度和核算程序，维护存款人利益，确保银行财产的安全。
第三条 各级储蓄管理部门必须加强外币储蓄会计工作的管理，为全行开展外汇业务提供完整的会计资料。

第二章 基本规定
第四条 外币储蓄会计核算工作，根据复式记帐原理，采用借贷记帐法，以“借”、“贷”为记帐符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记帐规则。
表外科目采用单式记帐法记帐，以“收入”、“付出”为记帐符号，表外科目核算不参加资金平衡。
第五条 外币储蓄会计采用币种分帐制，即以货币为记帐单位，按各种不同货币分别核算和编制报表。
第六条 每年1月1日至12月31日为一会计年度。
第七条 外币活期储蓄存款的结息日为每年12月20日。
第八条 凡中国境内的居民和居住在国外或港澳台地区的外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞、短期来华者，以及居住在中国境内的驻华使领馆外籍人员、驻华代表机构外籍人员、外籍科技人员等，均可以个人名义开立外币储蓄存款帐户。
第九条 外币储蓄会计核算的基本原则
（一）双人临柜，钱帐分管，章证分管，款要复点，帐要复核；
（二）当时记帐，当日结帐，日清月结。
（三）存款时先收款后记帐，付款时先记帐后付款。办理转帐业务时，先记付款帐户，后记收款帐户。
（四）收存外币现钞必须按规程双人查验钞票的真伪，以严防假钞。
（五）领交现金和重要单证必须坚持双人武装押运，必须用运钞车接送，运钞车不得搭乘无关人员。
（六）重要单证要有专人负责管理，严格出入库、领发、交接和盘点等手续。
（七）业务公章、个人名章必须按规定范围使用，并且妥善保管，做到章在人在，离柜收起；营业终了，业务公章必须随款包入库保管。
（八）机构撤并、人员变动、临时代班或轮班，必须办理交接手续。
（九）储蓄事后监督人员与其被监督的储蓄所人员，不得互相顶班代岗。
第十条 外币储蓄业务应由储蓄事后监督机构进行有效的事后监督，并通过事后监督机构向国际业务部门（外币）和管辖行会计部门（人民币）并表。
储蓄所与外部的资金往来一律通过在国际业务部门（外币）和管辖行会计部门（人民币）开立的“内部往来”帐户进行。

第三章 会计科目与会计凭证
第十一条 会计科目
外币储蓄会计科目分为资产类、负债类、共同类、损益类和表外科目共五类（前四类合称表内科目）。
（一）资产类：
1110 现金
核算储蓄所办理的各种外币现金出纳业务。存入或领入现金时记借方，付出或上交现金时记贷方，余额在借方。本科目按币种下设“储蓄外币现金户”。
1120 运送中现金
核算跨行运送途中的各种外币现金。由运出行记载，运出时记借方，接到运入行入帐通知时记贷方。本科目按币种和运入行分设帐户。本科目储蓄所不使用。
1540 其他应收款
核算各种外币对外临时性的应收未收款项，以及在办理业务过程中发生的临时性垫付款项，或暂时不能确定性质的款项。转入或垫付时记借方，转出或收回时记贷方。本科目应按币种分设“待查短款户”、“待查错帐户”、“待处理假钞户”等。
本科目的各种款项必须及时处理，不得长期挂帐。对于跨年度不能清理完毕的款项，必须在年终决算时向管辖行抄列科目余额表，说明情况。
（二）负债类：
2110 外汇活期储蓄存款
核算外币活期储蓄存款。存入或汇入时记贷方，支取或汇出时记借方。本科目下设“现钞户”、“现汇户”，并按币种和存款人分设帐户。
2111 外汇定期储蓄存款
核算外币定期储蓄存款。存入或汇入时记贷方，支取或汇出时记借方。本科目下设“现钞户”、“现汇户”，并按币种、存款期限和存款人分设帐户。
2610 应收定期存款利息
核算一年期（含一年）以上的定期存款，按其利率预提和实际支付利息。预提时记贷方，实际支付时记借方。本科目设“应付储蓄定期存款利息户”。
2640 其他应付款
核算各种外币对外临时性的应付未付款项，以及在办理业务过程中发生的临时性暂收款项，或暂时不能确定性质的款项。转入时记贷方，转出时记借方。本科目应按币种分设“待查长款户”、“待查错帐户”、“应付现汇户”等。
本科目的各种款项必须及时处理，不得长期挂帐。对于跨年度不能清理完毕的款项，必须在年终决算时向管辖行抄列科目余额表，说明情况。
（三）共同类：
4310 内部往来
核算储蓄所与国际业务部门之间发生的各种外币往来款项。付出款项时记借方，收入款项时记贷方。本科目按币种和往来单位设户。
4412 代客套汇
核算应客户要求办理的两种可兑换外币之间的买卖业务，以及同币种外币现汇与现钞之间的兑换业务。买入外币时记贷方，卖出外币时记借方，当天营业终了，应按币种划转国际业务部门，结平余额。本科目下按币种设“代客买卖户”、“钞买汇卖户”和“汇买钞卖户”。
4413 外汇买卖
核算代理国际业务部门办理的通过人民币外币牌价进行人民币与外币之间的买卖业务。买入外币时贷记本科目；卖出外币时借记本科目。当天营业终了，应按币种划转国际业务部门，结平余额。本科目按币种设户。
4414 外汇兑换
核算在办理外币储蓄业务过程中用人民币支付利息尾数时的买卖业务。买入外币时记贷方，每一季度终了应按币种划转国际业务部门，划转时记贷方。本科目按币种设“代买现钞户”。
（四）损益类：
5120 手续费收入
核算在办理各类外币储蓄业务时按规定收取的各项外币手续费。收取费用时记贷方，每一季度终了应按币种划转国际业务部门，划转时记借方，结平余额。本科目按币种和手续费种类分设帐户。
5124 营业外收入
核算与外币储蓄业务无直接关系的各项外币收入。发生时记贷方，每一季度终了应按币种划转国际业务部门，划转时记借方，结平余额。本科目按币种设“出纳长款收入户”、“其他营业外收入户”。
5210 利息支出
核算储蓄所吸收的储蓄存款所发生的外币利息支出。支付（或预提）时记借方，每一季度终了应按币种划转国际业务部门，划转时记贷方。本科目按币种设“储蓄存款利息支出户”。
5220 手续费支出
核算本所委托其他单位代办等业务所发生的外币费用支出。支付时记借方，每一季度终了应按币种划转国际业务部门，划转时记贷方，本科目按币种和手续费种类分设帐户。
5225 营业外支出
核算与外币储蓄业务无直接关系的各项外币支出，仅限于核算经批准核销的出纳短款支出。发生时记借方，每一季度终了应按币种划转国际业务部门，划转时记贷方，结平余额。本科目按币种下设“出纳短款支出户”。
（五）表外科目：
604 代保管有价证券及票据
核算本所代上级行、国际业务部门或客户保管的各种有价证券（单证）及票据。收入时记收入方，取出时记付出方。本科目按委托单位（人）和有价证券种类分设帐户。以每张（份）1元计价核算。
605 重要空白凭证
核算本所的各种重要空白凭证。收（领）入时记收入方，上交或支用时记付出方。本科目下按重要空白凭证种类分设帐户。以每张（份）1元计价核算。
第十二条 外币储蓄会计凭证、帐簿、报表的基本格式由总行统一规定。各分行可根据需要对辖内使用的凭证作必要的补充，并报总行备案。
第十三条 会计凭证
（一）会计凭证种类：
外币储蓄会计凭证，按性质分为原始凭证和记帐凭证；按使用范围分为通用凭证和专用凭证。
（二）凭证要素：
外币储蓄会计的凭证要素包括：日期、帐号、户名、币种、期限、外币金额、牌价、摘要、附件、会计分录、凭证编号、储户印鉴或密码、现金收、付讫戳记、经办人名章及业务公章等。
（三）凭证装订：
外币储蓄会计凭证是会计档案的重要组成部分。在营业日终轧平帐务后，储蓄所应将业务凭证按照规定顺序整理交给事后监督。
事后监督机构必须在事后监督工作完成后，将各储蓄所的会计凭证分别整理装订。
记帐凭证应按所分日装订，装订排列顺序为：
先表内科目后表外科目；
各科目应按科目编号顺序排列，科目日结单在该科目凭证的前面；
科目内凭证，先现金凭证后转帐凭证，先借方凭证后贷方凭证；
原始凭证应附于记帐凭证后面，加盖“附件”戳记。
会计凭证装订后，应在事后监督机构保存一年；一年后，登记造册，移交档案部门。

第四章 会计帐簿报表和记帐规则
第十四条 帐簿和报表设置
外币储蓄会计帐簿是以外币储蓄会计凭证为依据，连续、系统地记录和反映各项外币储蓄业务活动的记录簿籍。
外币储蓄报表是以外币储蓄会计帐簿为依据，对某一时期内业务的全面、完整的反映。
（一）储蓄所的帐簿设置
1．总帐
总帐是综合核算的基本帐簿，是为外币明细分户帐的汇总及编制会计报表提供资料。总帐按会计科目分币种设置。
2．明细分户帐
明细分户帐是明细核算的主要形式，按具体核算对象立户，根据记帐凭证逐笔连续记载，明细反映各个帐户的资金活动情况。
3．登记簿
登记簿是总分帐户的补充、会计事项的备查、考核以及表外核算的详细记录。主要有：开销户登记簿、挂失登记簿、现金登记簿、查库登记簿、交接登记簿、差错登记簿、重要空白凭证登记簿、有价单证登记簿、利率登记簿、汇率登记簿、伪钞登记簿等。
4．报表
储蓄所的报表主要有外币储蓄营业报表和外币储蓄业务人民币资金平衡表，分为日报、月报和年报，分别于日终、月终和年终编制。
（二）外币储蓄事后监督的帐簿设置
1．总帐
按会计科目分币种设置，根据各储蓄所的科目日结单编制汇总科目日结单，然后再根据汇总科目日结单记载。
2．副本明细分户帐
根据储蓄所的原始存取款凭证建立和登记副本明细分户帐。
3．登记簿
根据储蓄所送来的凭证及有关监督中发生的业务事项登记。主要有：挂失登记簿、重要空白凭证登记簿、有价单证登记簿、差错登记簿、交接登记簿、伪钞登记簿、汇率登记簿、利率登记簿等。
4．报表
储蓄事后监督的报表主要有外币储蓄营业报表和外币储蓄业务人民币资金平衡表，分为日报、月报和年报，分别于日终、月终和年终编制。
（三）帐簿报表的整理
储蓄所日常存放的帐簿报表（包括纸记录和磁记录）应妥善保管，于年终决算完毕后将上年度的帐簿报表移交给储蓄事后监督机构；储蓄事后监督机构对储蓄所交来的帐簿报表应认真审核、办理交接并妥善保管，一般应将在事后监督机构保存一年以上，不发生业务帐簿报表进行整理装
订造册，移交档案部门。
第十五条 记帐规则
（一）各种帐簿必须根据审核无误的记帐凭证逐笔（或汇总）记载。原始凭证可以代替记帐凭证的，直接用原始凭证记帐；原始凭证不能代替记帐凭证的，应填制记帐凭证，原始凭证作附件。
（二）记帐要求做到项目齐全、数字正确、摘要简明、方向准确、字迹清楚、手工帐要用蓝、黑墨水或炭素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔记帐。
（三）各种帐页的帐首必须填写齐全，帐簿要连续记载，不得留有空格，发生记载错误应按错帐冲正办法处理。
（四）月终，总帐必须办理月结。月结时将各科目的借贷发生额分别进行合计，并逐月结出借贷发生额累计数。

第五章 外币储蓄存款核算手续
第十六条 外币活期储蓄存款核算手续（现钞户）
（一）开户及续存时的核算
收到储户交来外币现钞和外币活期储蓄存款凭证（续存时需存折），经审查无误后，登记明细分户帐和存折。以外币活期储蓄存款凭证作贷方凭证。会计分录：
借：现金——储蓄外币现金户 外币
贷：外汇活期储蓄存款——现钞户 外币
如为新开户，则需同时登记“开销户登记簿”。
（二）支取时的核算
收到储户交来外币活期储蓄取款凭证和存折，经审核无误后，登记明细分户帐，支付外币现钞。以外币活期储蓄取款凭证作借方凭证。会计分录：
借：外汇活期储蓄存款——现钞户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
（三）销户时的核算
当储户支取全部活期储蓄存款时，除按支取现钞的手续核算外，还应销记“开销户登记簿”，另填制利息清单一式两份。外币活期储蓄取款凭证作存款科目借方凭证（存折作附件），一份利息清单作利息科目借方凭证。会计分录：
借：外汇活期储蓄存款——现钞户 外币
借：利息支出——储蓄存款利息支出户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
第十七条 外币定期储蓄存款核算手续（现钞户）
（一）存入时的核算
收到储户交来外币现钞和外币定期储蓄存款凭证，经审查无误后，登记明细分户帐，填制外币储蓄定期存单。在存单上加盖业务公章后交给储户，以外币定期储蓄存款凭证作贷方凭证。会计分录：
借：现金——储蓄外币现金户 外币
贷：外汇定期储蓄存款——现钞户 外币
（二）支取时的核算
1．到（过）期支取的核算
收到储户交来的到期外币储蓄定期存单，与明细分户帐核对无误后，登记明细分户帐，在定期存单上加盖“结清”戳记，过期存款按支取日挂牌公告的外币活期存款利率计算利息，填制利息清单一式两份。以定期存单代存款科目借方凭证，一份利息清单作利息科目借方凭证。会计分录
：
借：外汇定期储蓄存款——现钞户 外币
借：应付定期存款利息——应付储蓄定期存款利息户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
2．提前支取的核算
当储户持未到期的外币定期储蓄存单前来支取时，要先验明身份证件，并在存单上注明身份证件名称、发证机关和证件号码。
（1）全部提前支取时，除利率按支取日挂牌公告的外币活期存款利息计息外，其他与到期支取的核算相同。会计分录：
借：外汇定期储蓄存款——现钞户 外币
借：利息支出——储蓄存款利息支出户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
（2）部分提前支取只允许一次。以原存单加盖“部分提前支取”戳记并代存款科目借方记帐凭证，提前支取部分按支取日挂牌公告的外币活期利率计付利息，核算手续与全部提前支取手续相同；未取部分按原存单规定的起息日、利率、期限重新开立定期存单，核算手续与存入时相同
。
第十八条 外币储蓄存款的核算手续（现汇户）
（一）存入现汇时的核算
储蓄所收到国际业务部门划转过来的个人外币汇款凭证先在“其他应付款”中进行挂帐，待储户来办理存储手续时，按存入现钞时的核算手续办理。会计分录：
1．收到转来的汇款时：
借：内部往来——××往来户 外币
贷：其他应付款——应付现汇户 外币
2．客户前来办理汇款存储时：
借：其他应付款——应付现汇户 外币
贷：外汇活期储蓄存款——现汇户 外币
或：外汇定期储蓄存款——现汇户 外币
（二）汇出时的核算
核算手续除按外币储蓄取款手续办理外，储蓄所还应填制二联内部往来凭证。储蓄所应将储户填写的汇款申请书和储蓄取款凭证转到国际业务部门。取款凭证作借方记帐凭证，一联内部往来凭证作贷方记帐凭证。会计分录：
借：外汇活期储蓄存款——现汇户 外币
或：外汇定期储蓄存款——现汇户 外币
贷：内部往来——××往来户 外币
同时应收取手续费。填制二联收费凭证，一联收费凭证作贷方记帐凭证。会计分录：
借：现金——储蓄××现金户
贷：手续费收入——××户
（三）钞汇折算的核算
1．从外币储蓄存款现汇户中支取现钞的核算
收到客户交来的外币活期储蓄取款凭证，经审核无误后，填制外币套汇凭证一式四联，第一联加盖业务公章交客户；第二联作现金科目贷方凭证；第三、四联分别作代客套汇科目的借贷方凭证；取款凭证作存款科目的借方凭证。支付外币现钞。会计分录：
（1）钞汇折算：
借：外汇活期储蓄存款——现汇户 外币
贷：代客套汇——汇买钞卖户 外币
（2）支取现钞：
借：代客套汇——汇买钞卖户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
2．从现钞户支款办理汇款时的核算
汇款如为大额现钞户汇款则需审查其有关的批准手续。收到客户交来的外币活期储蓄存款取款凭证，经审核无误后，填制外币套汇凭证一式四联，第一联加盖业务公章交客户；第二联作内部往来科目贷方凭证；第三、四联分别作代客套汇科目的借贷方凭证；取款凭证作存款科目的借方
凭证。会计分录：
（1）钞汇折算时：
借：外汇活期储蓄存款——现钞户 外币
贷：代客套汇——钞买汇卖户 外币
（2）汇款时：
借：代客套汇——钞买汇卖户 外币
贷：内部往来——××往来户 外币
第十九条 外币找零的核算
（一）外币找零是指在储蓄存款支取时，对本息合计元以下的应付外币金额（称为尾数）可折成人民币支付，不支付外币辅币（如支付其他币种的外币辅币，其核算手续由各省级分行自定，并报总行备案）。外币找零折算应按当日国家外币钞买价，填制外汇兑换凭证一式二联，第一联
作外币兑换科目的贷方记帐凭证；第二联作外币买卖科目借方凭证。会计分录：
1．利息尾数折算：
借：利息支出——储蓄存款利息支出户 外币
或：应付定期存款利息——应付储蓄定期存款利息户 外币
贷：外汇兑换——代买现钞户 外币
2．支付人民币时：
借：外汇买卖——外币找零户 人民币
贷：现金——储蓄人民币现金户 人民币
（二）储蓄所于每一季度终了将外币找零业务买入的外币和支付的人民币，通过内部往来分别划转给国际业务部门和管辖行会计部门。会计分录：
1．划给国际业务部门：
借：外币兑换——代买现钞户 外币
贷：内部往来——××往来户 外币
2．划给管辖行会计部门：
借：内部往来——××往来户 人民币
贷：外汇买卖——外币找零户 人民币

第六章 外币现金出纳工作
第二十条 开办外币储蓄业务的网点，必须严格按照“中国人民建设银行现金出纳制度”的规定办理，坚持钱帐分管、双人临柜、双人管库、双人押运，做到收款要复点，付款要复核，坚持交接手续和查库制度。
第二十一条 储蓄所向国际业务部门或会计部门办理外币现金的领用和交存，储蓄所的库存现金额度，由管辖行根据需要合理核定，一般不超过三天的平均支付量。超过限额的现金，应及时上交，不足限额的，要及时领取。
第二十二条 储蓄所的外币现金出纳工作，必须做到：
（一）对储户存入的现金，临柜人员要根据存款凭证当面点清，并经复核，发现长短款应立即退补，坚持一笔一清。
（二）储户取款时，出纳员应根据存单、取款凭证、外汇买卖凭证、兑换凭证和利息清单配款，交记帐员复核后方可付款。
（三）发生业务当时记帐，当日结帐，不准白条抵库。
（四）每日营业终了，应登记“现金登记簿”，保证帐款相符，现金双人点数入箱（封妥）后，用运钞车送管辖行业务库保管。
（五）管辖行、储蓄管理部门和储蓄所负责人应经常检查现金库存情况，并登记查库记录，发现问题及时处理并向上级行反映。
第二十三条 外币现金交存与领用的核算手续
（一）外币现金的交存
1．储蓄所交存现金时，经办员应填制“外币储蓄交款单”一式两联和内部往来借贷方凭证各一联，经所负责人审查签字后，交出纳据以配款，一并交出纳柜台。
2．出纳柜台清点、鉴别现钞无误后收妥现金，在二联交款单及内部往来借贷方凭证上加盖“现金收讫”戳记及个人名章，一联交款单留存，其他凭证转交会计柜台；会计柜台审核无误，在交款单和内部往来借方凭证上加盖业务公章和个人名章，交给交款人，一联内部往来贷方凭证留
存记帐。会计分录：
借：现金——业务现金户 外币
贷：内部往来——××储蓄所往来户 外币
如发现假钞，出纳柜台要当场没收，并在二联交款单上注明假钞的面额、张数、金额，出具“假钞没收证明”加盖业务公章及个人名章后交给交款人。
3．储蓄所凭内部往来借方凭证和交款单分作借贷方记帐凭证。会计分录：
借：内部往来——××往来户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
如出现假钞，则根据假钞金额填制借方记帐凭证，在“其他应收款”科目挂帐处理，“假钞没收证明”作附件。会计分录为：
借：其他应收款——待处理假钞户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
（二）外币现金的领用
1．储蓄所备用金不足需领用时，由出纳员填制“外币储蓄提款单”二联和内部往来借贷方凭证各一联，由所负责人审查后，在内部往来借方凭证上加盖印鉴，一联提款单留存。
2．会计柜台接到储蓄所交来的“外币储蓄提款单”和内部往来借贷方凭证，经审查并折角验印无误记帐，内部往来借方凭证留存，其他凭证交出纳柜台据以配款。会计分录：
借：内部往来——××储蓄所往来户 外币
贷：现金——业务现金户 外币
出纳柜台经办人员在内部往来贷方凭证上加盖“现金付讫”戳记，连同现金交取款人，内部现金提款单留存。
3．储蓄所领回现金后，以现金提款单和内部往来贷方凭证分作借贷方记帐凭证。会计分录：
借：现金——储蓄外币现金户 外币
贷：内部往来——××往来户 外币
第二十四条 外币长短款的处理
（一）发现长短款，当天未能查清的，应及时向管辖行储蓄管理部门报告，并由责任人写出短款情况报告，填制转帐借、贷方凭证各一联，经储蓄管理部门负责人签字，在“其他应付款”或“其他应收款”科目挂帐处理，长短款报告作应收应付科目记帐凭证附件。
1．长款的会计分录：
借：现金——储蓄外币现金户 外币
贷：其他应付款——待查长款户 外币
2．短款的会计分录：
借：其他应收款——待查短款户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
3．对挂帐的长短款，要查明原因，及时处理，不得久悬。
（1）长款的处理：
①退回储户时，填制现金付出记帐凭证一联，由储户签收后，加盖“现金付讫”戳记记帐。会计分录：
借：其他应付款——待查长款户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
②经批准列作收益时，填制转帐借、贷方记帐凭证各一联，批文作附件。会计分录：
借：其他应付款——待查长款户 外币
贷：营业外收入——出纳长款收入户 外币
（2）短款的处理：
①由责任人赔偿时，填制现金收入凭证（或转帐借方记帐凭证）一联，加盖“现金收讫”戳记。会计分录：
借：现金——储蓄外币现金户 外币
或：有关科目 外币
贷：其他应收款——待查短款户 外币
②经批准列作损失时，填制转帐借、贷方记帐凭证各一联，批文作附件。会计分录：
借：营业外支出——出纳短款支出户 外币
贷：其他应收款——待查短款户 外币

第七章 利息计算
第二十五条 利息计算的基本规定
（一）在办理各项外币储蓄存款时，外币储蓄存款利率按中国人民银行执行管辖行国际业务部门公布的统一利率。
（二）计息本金以外币基本单位为记帐单位，基本单位以下不计息。
（三）定期存款期限的确定：采用对年、对月、对日计算，整月按30天计算，整年按360天计算，不足月的零头天数按实际天数计算。
（四）外币储蓄存款的利息随本金结清计付。外币活期储蓄存款按结清日挂牌公告的外币活期储蓄存款利率计息；外币定期储蓄存款按存入日挂牌公告的外币定期储蓄存款利率计息。
（五）除活期储蓄存款年度结息、自动和约定转存的定期储蓄存款转存时，利息转入本金生息外，其他存款均不计复息。
（六）外币定期储蓄存款的转存可分为自动转存和约定转存。
自动转存，按原存款约定的存期和利率计算应付利息，将利息转入本金后，按原存款存期和转存日的利率转存，转存约定和转存次数由各行根据当地人民银行的有关规定自定；
约定转存，按原存款约定的存期和利率计算应付利息，将利息转入本金后，按约定的存期和转存日利率办理转存。
第二十六条 外币活期储蓄存款的计息
（一）年度结息规定：以每年12月20日为结息日，以12月20日的挂牌公告活期储蓄存款利率结计利息，12月21日将利息转入本金。具体核算手续比照《中国人民建设银行储蓄会计制度》中人民币活期储蓄存款的结息手续处理。
（二）计息方法：采用余额日积数法。清户时，按支取日挂牌公告的外币活期储蓄存款利率结清利息。
（三）利息计算公式：
利息＝利息积数之和×日利率
利息积数＝存款余额×实存天数
（四）核算手续：填制利息清单一式两联，第一联为客户回单，第二联作借方记帐凭证的附件。会计分录：
借：利息支出——储蓄存款利息支出户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
第二十七条 外币定期储蓄存款的计息
（一）提前支取，按支取日挂牌公告的外币活期储蓄存款利率计息。
（二）部分提前支取以一次为限。
（三）过期支取，过期部分按支取日挂牌公告的外币活期储蓄存款利率计息。
（四）计息公式：利息＝本金×利率×存期
（五）核算手续：
填制利息清单一式二联，第一联为客户回单，第二联作借方记帐凭证的附件。会计分录：
借：应付定期存款利息——应付储蓄定期存款利息户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
第二十八条 预提利息
一年以上（含一年）外币定期储蓄存款，应按同档次定期存款利率在每年的三、六、九、十二月初五日内预提应付定期存款利息；遇利率调整时，在预提日（不含预提日）前调整的，则从利率调整当季开始按新利率预提；在预得日（含预提日）后调整的，则从利率调整的下一季度开始
按新利率预提。
应预提利息＝定期储蓄存款季平均余额×年利率÷4
定期储蓄存款季平均余额＝定期储蓄存款季度内各月初余额之和÷3
实际预提利息＝应预提利息－应付定期存款利息科目余额
当实际预提利息为零或负数时，不进行帐务处理。会计分录：
借：利息支出——储蓄存款利息支出户 外币
贷：应付定期存款利息——应付储蓄定期存款利息户 外币

第八章 挂失、查询和冻结
第二十九条 挂失
（一）储户申请挂失
1．外币储蓄存单、存折因遗失、被盗、灭毁申请挂失时，储户须提供有效身份证件，说明存款有关情况，书面向原存款储蓄所办理正式挂失止付；储蓄所经查明存款确属挂失人所有，并确未支付时，方可受理。
2．储户因特殊情况，只能以口头或函电方式要求挂失时，在查实存款确未支取后，在储户明细分户帐上注明“×年×月×日×时口头（函、电）挂失止付”，但储户须在五日内补办正式挂失手续，逾期自行失效。
3．办理挂失时，储户应填写“挂失申请书”一式三联，凭印鉴支取者必须加盖原预留印鉴，凭密码支取者须核对密码，申请书由他人代填时，必须同时核对并抄列代填人有关身份证件，储蓄机构受理挂失后，必须立即停止支付该户储蓄存款。
（二）帐务处理
1．审核挂失申请书无误后，登记“挂失登记簿”，在储户明细分户帐上注明“×年×月×日×时挂失止付”，在挂失申请书第二联上加盖业务公章，在各联申请书、分户帐和登记簿上加盖名章，第一联和储户明细分户帐留存专夹保管，第二联交储户收执，第三联送事后监督机构。
储户挂失，应收取手续费，填制二联收费凭证，经储户签字后，第一联交储户，第二联作贷方记帐凭证。会计分录：
借：现金——储蓄人民币现金户 人民币
贷：手续费收入——挂失手续费户 人民币
2．挂失到期，储户补办新存单（折）或支取现金手续，收回申请书第二联，审查无误，结清旧户，开立新户，由储户在申请书第一、二联上签收，在新存款凭证、新帐（卡）上注明原帐号，并加盖“挂失补发”戳记。存折类储蓄存款按原明细分户帐的最后余额签开存折；存单类储蓄
存款按原明细分户帐的金额、存期、利率签开存单。
3．注销“挂失登记簿”，在“开销户登记簿”和原储户明细分户帐上注明“挂失新开××帐号”，申请书第一、二联随凭证送事后监督机构。
4．储户挂失后在办理补办新存款凭证之前又找到原存款凭证，要求撤消挂失时，由储户出示身份证件，凭挂失申请书到原储蓄所办理撤消挂失手续。
储蓄所办理撤消挂失手续时，应在挂失申请书第一、二联上注明“×年×月×日×时撤消挂失”，并由储户签章，附在当天凭证后面备查，注销明细分户帐上的“×年×月×日×时挂失止付”字样，在“挂失登记簿”上注明“撤消挂失”字样，已收取的手续费不退还储户。
补办新存款凭证后又找到原存款凭证，应收回原存款凭证，注明“挂失作废”字样，按作废重要空白凭证处理。
5．储户因财产纠纷要求挂失的，储蓄所不予办理；存款人死亡，继承人申请挂失时，要持公证部门或人民法院签发的继承权证明书及本人身份证件，经储蓄所确认后方可办理挂失手续。挂失申请书及挂失登记簿上必须注明继承权证明书的签发单位及号码。
（三）储户印鉴遗失、密码遗忘要求挂失时，须持存款凭证、本人身份证件到储蓄所办理挂失，经储蓄所审核后，可按存款凭证挂失手续给予处理。
第三十条 查询和冻结
（一）人民法院、人民检查院、公安机关和国家安全部门等因侦察、起诉、审理案件，需要向银行查询与案件有关的个人储蓄存款时，必须由县级或县级以上法院、检查院、公安机关和国家安全部门等法定部门签发的正式查询公函，并提供存款人的有关线索；储蓄机构不能直接将原始
帐册提供作证件，只能提供复印件。
（二）如要求停止支付存款时，必须向银行提出县级或县级以上司法部门的正式通知，经县市级以上银行核对后，通知储蓄所办理暂停支付手续，冻结帐户，冻结期限最长不得超过半年，逾期自动撤消。如需延长，应重新办理暂停支付手续。
（三）如要求划转没收、非法所得的款项，必须向银行提出法院的正式判决书或裁定书，经县市级以上银行核对后，通告储蓄所办理划款。划款只能采取转帐形式，不得支付现金，储蓄所凭上级银行核对签章后的法院判决书或裁定书填制特种转帐凭证，通过内部往来将款项划往指定帐
户。

第九章 外币储蓄事后监督
第三十一条 外币储蓄事后监督是储蓄会计核算工作的重要组成部分，是外币储蓄事后监督机构对储蓄所经办的全部业务凭证、帐簿和报表等进行明细监督、汇总记帐和汇总编制报表的工作。
第三十二条 外币储蓄事后监督组织
（一）直接管辖储蓄所的行处，必须在储蓄管理部门内建立外币储蓄事后监督机构。有人民币储蓄事后监督机构的，可在其内部组织外币储蓄事后监督工作。
（二）外币储蓄事后监督机构要配备足够的监督人员。
（三）管辖行处必须对外币储蓄事后监督工作的及时性、有效性、保证性进行督促和检查。
第三十三条 外币储蓄事后监督的基本要求
（一）外币储蓄事后监督机构对储蓄所经办的所有业务必须全面、及时、逐笔监督。
（二）外币储蓄事后监督机构对发现的差错应逐笔登记“差错登记簿”，并及时发出查询书，通知有关储蓄所立即查清更正。储蓄所接到通知后，登记“差错登记簿”，必须认真查清，及时回复。
（三）外币储蓄事后监督应设立副本明细分户帐，对外币储蓄业务进行全面监督。
第三十四条 外币储蓄事后监督的工作内容
（一）初查
外币储蓄事后监督机构对各储蓄所送来的会计核算资料应分别启封，审核储蓄所的核算资料是否齐全有效，核对科目日结单所记载的凭证张数和附件与所附会计凭证是否相符，并办理交接手续。
（二）明细监督
1．审查各项业务凭证和内容是否合法、真实和准确；
2．复核各类存款利息的计算是否正确；
3．审核各项外币买卖和外币兑换业务是否按规定办理，核对该类业务所采用汇率是否正确，计算是否准确；
4．核对各项业务凭证的借、贷方发生额是否与各科目日结单借、贷方发生额相符；
5．审查挂失冻结等业务的处理手续是否符合规定；
6．核对各科目日结单的借、贷方发生额是否与营业日报表上借、贷方发生额相符；
7．审查重要空白凭证、有价单证是否与营业日报表上的收入、付出和结存数相等；
8．审查营业日报表是否平衡；
9．按要求建立和登记副本明细分户帐和副本登记簿；
10．外币储蓄事后监督对发生的差错应逐笔登记，发出查询、审核查复情况，及时查清差错的原因和落实改正的措施。
（三）综合核算
1．根据各储蓄所的科目日结单编制汇总科目日结单，并登记总帐；
2．根据有关的业务凭证登记有关的登记簿；
3．根据总帐和有关帐簿按编制外币储蓄营业报表；
4．总帐、登记簿和营业报表的有关数字必须核对一致；
5．定期整理并装订会计凭证、帐簿和报表，及时登记“记帐凭证、帐簿、报表保管登记簿”；
6．管理储蓄所用会计印章的启用、注销，并登记“会计印章使用保管登记簿”，管理储蓄所用会计凭证的分发、调拨和作废处理工作。

第十章 会计报表
第三十五条 外币储蓄会计报表主要由外币储蓄营业报表和外币储蓄业务人民币资金平衡表组成，是储蓄所和储蓄事后监督机构按规定于每期结帐后编制的综合性报表，也是各级行处储蓄业务部门逐级汇总的报表。分为日报、月报和年报。
外币储蓄营业报表采取币种分帐制方法编制，即按币种分别编制营业报表，其中日报是按实有币种数量分别编制；月报和年报在按实有币种数量分别编制的基础上，再编制一张把各币种按报表期截止日国家公布的人民币对各种外币的中心汇价折算汇总不分币种折算成人民币的和一张把
各币种按报表期截止日国家公布的人民币对各种外币和美元的中心汇价套算汇总不分币种折算成美元连同美元表汇总的营业报表。
第三十六条 外币储蓄会计报表的编制要求
（一）数字必须真实、准确。
（二）内容齐全完整。
（三）编报必须迅速、及时。
（四）折算报表应按照折算、汇总、四舍五入的顺序进行。
第三十七条 外币储蓄营业报表的平衡
外币储蓄营业报表是根据各科目的总帐及有关的登记簿等资料进行编报的。
本报表设有三栏，分别为“期初余额”、“本期发生额”、“期末余额”，分别填制“上日（月初、年初）余额、“本日（月、年）借方发生额”和“本日（月、年）余额”，各栏分为借方和贷方，其平衡关系是：
借方：上日（月初、年初）余额＋本日（月、年）借方发生额－本日（月、年）贷方发生额＝本日（月、年）余额
贷方：上日（月初、年初）余额＋本日（月、年）贷方发生额－本日（月、年）借方发生额＝本日（月、年）余额
期初余额：借方余额合计＝贷方余额合计
本期发生额：借方发生合计＝贷方发生合计
期末余额：借方余额合计＝贷方余额合计
第三十八条 外币储蓄会计报表的报送
（一）外币储蓄会计日报表的报送：各储蓄所于营业终了报送储蓄事后监督部门；储蓄事后监督机构于日终汇总全辖抄报上级储蓄管理部门。
（二）外币储蓄会计月报表的报送：储蓄事后监督机构于月终将外币部分会计报表报送国际业务部门和将人民币部分会计报表报管辖行会计部门并报，同时抄报上级储蓄管理部门；各地市级行应于月终后五天内报送省级分行储蓄管理部门；各省级分行于月终后15日内报送总行筹资储
蓄部。
（三）外币储蓄会计年报表的报送：各储蓄所于次年年初五日内向储蓄事后监督机构报送；各储蓄事后监督机构于次年年初15日内向上级储蓄管理部门报送；各地市行储蓄管理部门于次年元月内向省级分行储蓄管理部门报送；各省级分行储蓄管理部门于次年2月15日前向总行筹资
储蓄部报送。

第十一章 外币储蓄年终会计决算
第三十九条 每一会计年度终了，各储蓄所应按照上级行的部署进行外币储蓄年终会计决算工作，年终决算日为12月31日。决算前，各行应将整个外币储蓄会计年度内帐簿记载的有关数据加以整理、归纳并进行认真核实，在此基础上，按照要求编制外币储蓄会计年度报表，全面、
系统、连续地反映一年来的外币储蓄业务活动情况，做到按时保质上报。
第四十条 外币储蓄年终会计决算的准备工作
（一）帐务清理
各储蓄所要提前清理帐务，管辖行要加强对储蓄所的检查督促，不能让错帐跨年。帐务清理包括：
1．检查各明细分户帐的核算内容与科目使用是否正确；
2．核对各科目总帐余额与明细分户帐和登记簿的各分户余额之和是否相符；
3．对计付的存贷款利息收付、手续费收支以及外币买卖牌价的使用进行一次全面的复查，如发现计算有误、牌价用错，应及时纠正和调整。
（二）处理挂帐
挂帐的应收、应付款项应积极清理，年终应无余额，如遇特殊情况不能清理时，应逐户抄列科目余额表，并加以文字说明，上报管辖行核准。
（三）盘点实物
根据有关帐卡和登记簿的记录，对财产进行全面盘点，核实本外币现金、重要单证的数量，做到帐款、帐实、帐帐相符，发现余缺，要核查原因，进行处理，造成毁损的，要申报管辖行储蓄管理部门。
（四）划转帐项
按规定上划的利息收支、手续费收支、营业外收支以及外币买卖、代客套汇和外币兑换科目余额应全额划转国际业务部门，年终应无余额。
（五）核对内部往来
年末营业终了前签发的内部往来帐项必须全部入帐。储蓄所应根据“内部往来”科目借、贷方年终余额签发对帐单一式三份，加盖公章送事后监督机构分别转国际业务部门和管辖行会计部门核对。对帐时发现“内部往来”双方帐户余额不一致时，应查明原因，与国际业务部门和会计部
门核实，如属于储蓄所的错帐，应根据储蓄部门负责人签章的有关凭证调整有关帐务。
第四十一条 新旧帐簿的结转
储蓄所在12月31日全部帐务核对相符后，应及时办理新旧帐簿的结转，根据科目的性质将帐簿12月31日借、贷方余额结转到新帐簿的借、贷方。
（一）新旧帐簿结转的范围
1．各种外币定期储蓄存款明细分户帐系一次性帐页，为便于核对，新年度继续使用，不办理结转；
2．外币活期储蓄存款明细分户帐继续使用，不办理结转，但必须在年终最后一笔业务之下，通栏划一道红线，以便识别年度；
3．非存款类科目明细帐和总帐应办理新旧年度的结转；
4．重要空白凭证登记簿、库存现金登记簿应办理结转；开销户登记簿、挂失登记簿、查库登记簿、交接登记簿、差错登记簿、伪钞登记簿、汇率登记簿、利率登记簿可继续使用。
（二）新旧帐簿结转的方法
1．帐簿年终结转时，首先应按科目帐户编制“会计科目结转对照表”，该表左方填列结转前的会计科目及借、贷方余额，右方填列结转后的会计科目及借、贷方余额，凭对照表建立新年度有关帐簿。
2．在旧帐页的最后一行余额栏下加盖“结转下年”戳记，然后将余额过入新帐页，在新帐页第一行日期栏写1月1日，摘要栏加盖“上年结转”戳记，旧帐帐首各栏也要一并过入新帐页帐首上。
3．帐户结转后，各科目分户帐余额之和与总帐该科目余额应核对相符；总帐各科目借、贷双方余额之和必须平衡。
4．结转后的旧帐页按总帐、分户帐、登记簿等分别装订，装订时应按科目顺序、帐户页数整理，加帐簿封面封底并沿装订线装订，由记帐员、复核员、负责人盖章，装订后的帐簿送主管行存档保管。
第四十二条 外币储蓄年终会计决算报表
外币储蓄会计年终决算报表是指外币储蓄会计年报表及其附属资料，是反映全年外币储蓄业务资金运动的基本报表。一般应包括：
外币储蓄营业年报表；
外币储蓄业务人民币试算平衡表；
外币储蓄年终会计决算说明；
其他应收款科目余额表（无余额可以不编制）；
其他应付款科目余额表（无余额可以不编制）；
上级行要求报送的其他资料。
一、外币储蓄会计年报表的填制：
1．“期初余额”栏的余额根据总帐年初数填制，应与一月份报表的月初余额一致；
2．“本期发生额”栏的金额，应根据总帐结计全年借、贷方累计发生额填列；
3．“期末余额”栏应根据总帐的最终数字填列；
4．各科目的期初余额加减本期借、贷发生额，等于期末余额；
5．表外科目有关栏数字，必须与有关登记簿的数字核对一致；
6．存款户数各栏的数字，应根据有关的登记簿数字及有关资料填列。
二、储蓄所的外币储蓄会计年终决算报表，应加盖业务公章和有关人员名章后送事后监督机构审核，经审核无误，再汇总上报管辖行储蓄管理部门。
三、各级管辖行要对上报的外币储蓄会计年终决算报表进行审核，审核无误后，再进行全辖汇总上报。
四、在上报外币储蓄会计年终决算报表时，必须编写文字说明，对全辖年度内外币储蓄会计核算工作情况作简要的说明。

第十二章 附则
第四十三条 本制度由中国人民建设银行总行负责解释。各省、自治区、直辖市分行可依据本办法制定实施细则或补充规定，并报总行备案。
本制度自1996年1月1日起执行。



1995年9月22日